教育費附加稅率—小規模教育費附加稅率

什么是教育費附加？什么是地方教育費附加？它們的稅率是多少？計算依據又是什么？什么情況下可以免征？

會計月初申報很多稅，也包括兩個“費”——教育費附加費和地方教育費附加費。這兩個“費”也就是小編今天與您分享的內容。

對于繳納增值稅、消費稅的單位和個人，在申報繳納“兩稅”的同時，需要就其實際繳納的“兩稅”計征教育費附加和地方教育費附加。它遵循“進口環節不征、出口環節不退”的規則。

征收依據

教育費附加和地方教育費附加的征收是以實際繳納增值稅、消費稅稅額為依據。

以下兩種情形免征教育費附加和地方教育費附加：

（1）在月3萬、季9萬減免增值稅的小規模納稅人企業。

（2）在月10萬、季30萬的也實際繳納增值稅、消費稅的企業。

征收比率

教育費附加的征收比率為3%，大部分地區的地方教育附加征收比率為2%。

計算公式

教育費附加=實際繳納的增值稅、消費稅稅額×征收比率（3%）

地方教育費附加=實際繳納的增值稅、消費稅稅額×征收比率（2%）

案例分析

某企業2018年11月被查補增值稅50000元，企業所得稅7000元，并加收滯納金6000元，處以罰款2000元。

教育費附加和地方教育費附加是以納稅人實際繳納的“增值稅、消費稅”稅額為計稅依據，不包括加收的滯納金和罰款。

所以該企業當月應補繳的教育費附加和地方教育費附加=50000×3%+50000×2%=250(元)

好了，今天的分享就到這里，您對于“教育費附加和地方教育費附加”還有什么疑問歡迎留言。

發布于5天前