合規(guī)體系建設(shè)、合規(guī)建設(shè)是什么

企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)實務(wù)——“6+N”體系建設(shè)方法

建立健全合規(guī)管理體系是我國企業(yè)立足當(dāng)下新發(fā)展格局的迫切之需，本文以“6+N”合規(guī)管理體系建設(shè)方法為中心，從合規(guī)管理體系建設(shè)方法的基本架構(gòu)、價值及實務(wù)路徑三大維度為企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)提供可行方案。

作者丨羅洪川 樊俊賢

一、引言

《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》（國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會令第42號，以下簡稱“42號文”）開宗明義規(guī)定，合規(guī)管理是指企業(yè)以有效防控合規(guī)風(fēng)險為目的，以提升依法合規(guī)經(jīng)營管理水平為導(dǎo)向，以企業(yè)經(jīng)營管理行為和員工履職行為為對象，開展的包括建立合規(guī)制度、完善運(yùn)行機(jī)制、培育合規(guī)文化、強(qiáng)化監(jiān)督問責(zé)等有組織、有計劃的管理活動。

從2014年國務(wù)院國資委在《關(guān)于推動落實中央企業(yè)法制工作新五年規(guī)劃有關(guān)事項的通知》中針對中央企業(yè)提出“大力加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)”的要求[1]到2024年黨的二十屆三中全會通過的《中央關(guān)于進(jìn)一步全面深化改革、推進(jìn)中國式現(xiàn)代化的決定》中指出支持引導(dǎo)民營企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)建設(shè)和廉潔風(fēng)險防控[2]，10年間，我國企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)經(jīng)歷了從發(fā)軔于央企、擴(kuò)展到民企的歷程。

目前，建立健全合規(guī)管理體系是企業(yè)進(jìn)入新發(fā)展階段、立足新發(fā)展格局、打造更優(yōu)質(zhì)企業(yè)管理生態(tài)的迫切現(xiàn)實之需。那么，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何建立更高水平、更高層次的合規(guī)管理體系呢？對此，本文將以“6+N”合規(guī)管理體系建設(shè)方法為中心，全面解析、探究企業(yè)合規(guī)管理體系應(yīng)當(dāng)如何建設(shè)的問題。

二、何以是：“6+N”合規(guī)管理體系建設(shè)方法的基本架構(gòu)

（一）“6+N”合規(guī)管理體系建設(shè)方法的含義

“6+N”合規(guī)管理體系建設(shè)可以作為企業(yè)全面合規(guī)管理體系建設(shè)的總體規(guī)則設(shè)計。其中，“6”代表全面合規(guī)管理體系建設(shè)的基礎(chǔ)體系架構(gòu)，包括合規(guī)組織體系、合規(guī)制度體系、合規(guī)決策體系、合規(guī)人員體系、合規(guī)責(zé)任體系與合規(guī)運(yùn)營保障體系。在42號文的組織體系、制度體系、運(yùn)行體系、文化體系基礎(chǔ)上，將合規(guī)管理的基礎(chǔ)要素進(jìn)行了細(xì)化和重組分類，6大體系方法要求在企業(yè)實際經(jīng)營中的既有機(jī)構(gòu)設(shè)置、制度制定、流程管控基礎(chǔ)上提出合規(guī)管理需求，可以有效助力企業(yè)實現(xiàn)業(yè)規(guī)深度融合。

“N”代表企業(yè)獨(dú)立或組合的專門業(yè)務(wù)領(lǐng)域的合規(guī)計劃，例如反不正當(dāng)競爭專項合規(guī)計劃、招投標(biāo)管理專項合規(guī)計劃、數(shù)據(jù)安全專項合規(guī)計劃等。專項合規(guī)計劃與企業(yè)重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域相結(jié)合，圍繞企業(yè)主責(zé)主業(yè)開展，在業(yè)規(guī)融合的基礎(chǔ)上實現(xiàn)專業(yè)發(fā)力，與上述6大體系共同搭建起具有實操特點(diǎn)的合規(guī)管理體系。

“6+N”的合規(guī)體系建設(shè)方法可以按照干枝結(jié)合的方式來理解，6大體系形成企業(yè)合規(guī)管理的基礎(chǔ)、主干，有利于企業(yè)比較準(zhǔn)確的抓住和總結(jié)建設(shè)重點(diǎn)任務(wù)；N形成各個領(lǐng)域的專項合規(guī)計劃的管理分支，包括了業(yè)務(wù)領(lǐng)域、合規(guī)風(fēng)險表現(xiàn)形式、合規(guī)風(fēng)險的成因分析、合規(guī)義務(wù)來源、合規(guī)風(fēng)險的應(yīng)對措施、合規(guī)風(fēng)險等級劃分等要素，也有利于企業(yè)在特定業(yè)務(wù)中清晰的理解業(yè)務(wù)風(fēng)險特點(diǎn)，并為合規(guī)、法務(wù)、風(fēng)控、內(nèi)控多維一體信息化建設(shè)預(yù)留了技術(shù)框架上的接口。

（二）“6大體系”架構(gòu)解讀

1、合規(guī)組織體系

企業(yè)的合規(guī)組織體系建設(shè)目標(biāo)為搭建合規(guī)組織機(jī)構(gòu)，厘清相互之間的權(quán)利責(zé)任關(guān)系。合規(guī)組織應(yīng)包括合規(guī)管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、合規(guī)管理監(jiān)督機(jī)構(gòu)、合規(guī)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)三部分。在基本不改動企業(yè)治理規(guī)則的條件下，重組企業(yè)“四會一層一委”（股東會、董事會、監(jiān)事會/審計委員會、職工大會、經(jīng)理層、黨委）在合規(guī)管理方面的具體職權(quán)和責(zé)任。包括：

（1）合規(guī)管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)中有關(guān)研究、審批、完善、決定合規(guī)管理規(guī)劃、合規(guī)管理制度、監(jiān)督和執(zhí)行機(jī)構(gòu)人員的任免、合規(guī)職能部門設(shè)置、違規(guī)人員處置的職權(quán)和流程；

（2）合規(guī)管理監(jiān)督機(jī)構(gòu)中有關(guān)建議、監(jiān)督、評價合規(guī)制度落實、合規(guī)執(zhí)行人員的履職情況、合規(guī)風(fēng)險管理情況以及受理合規(guī)舉報的職權(quán)和流程；

（3）合規(guī)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)中有關(guān)執(zhí)行、匯報、檢查、考核、報告、落實合規(guī)管理基本制度的職權(quán)和流程。

實際中，國有企業(yè)還需要按照所屬國資委要求設(shè)立合規(guī)委員會。合規(guī)委員會作為企業(yè)合規(guī)管理的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，研究解決合規(guī)管理重大事項和重點(diǎn)難點(diǎn)問題。大型集團(tuán)化企業(yè)一般還在合規(guī)委員會下設(shè)合規(guī)管理辦公室作為協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)的常設(shè)辦公單元，承擔(dān)合規(guī)委員會日常工作以及對重大疑難的合規(guī)問題前置研究調(diào)研、數(shù)據(jù)信息收集工作，合規(guī)管理辦公室本身并不做決策決定。合規(guī)管理辦公室由企業(yè)合規(guī)部的負(fù)責(zé)人或指定人員兼任合規(guī)辦公室主任，同時可由企業(yè)其他各部門負(fù)責(zé)人、外部律師、法務(wù)合規(guī)部工作人員共同組成。

2、合規(guī)制度體系

合規(guī)制度體系建設(shè)目標(biāo)指根據(jù)外部法律法規(guī)規(guī)定、政策文件要求、主營業(yè)務(wù)所涉行業(yè)監(jiān)管要求，結(jié)合企業(yè)實際，系統(tǒng)梳理完善內(nèi)部規(guī)章制度體系，也蘊(yùn)含著外規(guī)內(nèi)化的業(yè)務(wù)活動和過程。

合規(guī)制度體系建設(shè)應(yīng)當(dāng)具備合規(guī)性、全面性、科學(xué)性、靈活性。從合規(guī)制度建設(shè)的具體內(nèi)容來看，則包括合規(guī)組織制度、合規(guī)管理規(guī)劃制度、合規(guī)風(fēng)險識別制度（含業(yè)務(wù)領(lǐng)域、識別方法、信息來源等）、合規(guī)風(fēng)險分析測評制度、合規(guī)培訓(xùn)宣傳制度、合規(guī)管理運(yùn)行保障制度（含合規(guī)考核評估、合規(guī)舉報、合規(guī)調(diào)查、合規(guī)問責(zé)、合規(guī)整改等）六個方面內(nèi)容。從分級分類的合規(guī)制度建設(shè)上，又可將制度體系劃分為合規(guī)基本制度、合規(guī)具體制度、合規(guī)專項制度。實務(wù)中各類制度的決策程序需要對應(yīng)到公司內(nèi)部決策的哪一級決策機(jī)構(gòu)去實施，還存在不同的認(rèn)識。我們認(rèn)為，按照《公司法》和42號文，對某個企業(yè)的《合規(guī)管理辦法》這一基本管理制度，應(yīng)由董事會進(jìn)行制定和審議批準(zhǔn)，而合規(guī)管理的具體制度（包括合規(guī)管理專項制度）則由企業(yè)的經(jīng)理層（如總經(jīng)理辦公會）進(jìn)行制定。企業(yè)內(nèi)部的其他決策機(jī)構(gòu)和議事機(jī)構(gòu)，對合規(guī)管理的制度層面，可以進(jìn)行集中的討論、研究，提出審議意見等，但不應(yīng)享有制度的制定權(quán)。

3、合規(guī)決策體系

企業(yè)的合規(guī)決策體系建設(shè)目標(biāo)為構(gòu)建一套存在于企業(yè)本部及其下屬組織在合規(guī)管理和合規(guī)計劃執(zhí)行中的審查審批流程。具體包括企業(yè)合規(guī)決策的主體、決策事項、決策流程，涉及到合規(guī)戰(zhàn)略規(guī)劃、合規(guī)定期報告、合規(guī)管理制度、合規(guī)管理流程、合規(guī)人事任免、合規(guī)部門設(shè)置和組織職能、合規(guī)風(fēng)險的最終評價、合規(guī)考核、合規(guī)調(diào)查問責(zé)、合規(guī)監(jiān)督與改進(jìn)等方面的決策內(nèi)容。實務(wù)中，合規(guī)決策體系和企業(yè)流程管控緊密聯(lián)系，企業(yè)需要將合規(guī)決策入崗入流程，特別是在流程管控中，對重大管控節(jié)點(diǎn)進(jìn)行合規(guī)標(biāo)記，包括該節(jié)點(diǎn)的合規(guī)決策前提條件、應(yīng)具備的審議文件、決策依據(jù)、合規(guī)風(fēng)險后果分析等，為業(yè)務(wù)流程的運(yùn)行提供充分的決策保障。

4、合規(guī)人員體系

企業(yè)合規(guī)人員體系建設(shè)目標(biāo)為構(gòu)建以合規(guī)組織架構(gòu)為抓手，從合規(guī)管理領(lǐng)導(dǎo)人員、合規(guī)管理監(jiān)督責(zé)任人員、合規(guī)管理執(zhí)行責(zé)任人員入手，以合規(guī)歸口管理部門、合規(guī)專項部門、合規(guī)直接責(zé)任部門為基礎(chǔ)，設(shè)置專職或兼職合規(guī)管理人員。

在企業(yè)經(jīng)營管理層中設(shè)置首席合規(guī)官，統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督執(zhí)行企業(yè)合規(guī)管理方針、政策、計劃，打造一個自下而上的合規(guī)人員體系。同時，在打造專業(yè)合規(guī)人員隊伍時，需要結(jié)合企業(yè)所處的行業(yè)背景，遴選具有熟悉行業(yè)監(jiān)管措施和應(yīng)對政府監(jiān)管調(diào)查經(jīng)驗的專業(yè)人員，并通過制度保障其開展合規(guī)工作具有獨(dú)立性和豁免權(quán)，以此推動合規(guī)管理工作的高質(zhì)量開展。因42號文并沒有對首席合規(guī)官的具體職權(quán)作出明確規(guī)定，而不少地方國資委頒布的合規(guī)管理辦法均要求首席合規(guī)官對企業(yè)的重大決策事項提出審查意見，實際是在賦予首席合規(guī)官的合規(guī)審查權(quán)的同時，承擔(dān)風(fēng)險控制責(zé)任。實務(wù)中，首席合規(guī)官該對哪些事項進(jìn)行審查呢？認(rèn)識理解標(biāo)準(zhǔn)不一，我們認(rèn)為，根據(jù)實踐經(jīng)驗，至少應(yīng)包括企業(yè)“三重一大”事項、需要三分之二以上多數(shù)表決事項、企業(yè)主責(zé)主業(yè)之外涉及的一定金額以上資產(chǎn)處置事項、未使用企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)合同文本的經(jīng)營事項等。另外，關(guān)于合規(guī)管理員的任職條件和資格，各級法規(guī)并沒有明確規(guī)定，只是要求由業(yè)務(wù)骨干擔(dān)任。我們建議在選擇合規(guī)管理員時選任具備企業(yè)合規(guī)師資格、法律職業(yè)資格、本部門本業(yè)務(wù)領(lǐng)域的特定資格，同時具備溝通協(xié)調(diào)綜合能力，對本部門業(yè)務(wù)有充分的熟悉掌握程度的人員。

5、合規(guī)責(zé)任體系

企業(yè)的合規(guī)責(zé)任體系建設(shè)目標(biāo)為構(gòu)建企業(yè)合規(guī)“三道防線”。其中，第一道防線為業(yè)務(wù)及職能部門，主要負(fù)責(zé)部門內(nèi)部所涉及業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險識別和管理、崗位合規(guī)風(fēng)險梳理、合規(guī)審查、合規(guī)培訓(xùn)等工作；第二道防線為合規(guī)管理部門，主要負(fù)責(zé)組織開展合規(guī)風(fēng)險識別和處置、對企業(yè)重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行合規(guī)審查、更新完善企業(yè)規(guī)章制度、受理違規(guī)舉報等工作；第三道防線為紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)和審計、巡視巡察、監(jiān)督追責(zé)等監(jiān)督部門，主要負(fù)責(zé)對企業(yè)重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行專項檢查、對企業(yè)違法違規(guī)事項進(jìn)行監(jiān)督整改和責(zé)任追究。實務(wù)中，很多企業(yè)存在合規(guī)管理工作是第二道防線合規(guī)管理部門的工作，合規(guī)管理事項與業(yè)務(wù)部門和其他職能部門沒有直接關(guān)聯(lián)的錯誤認(rèn)識。首先，42號文以及各級國資委下發(fā)的所屬企業(yè)合規(guī)管理辦法，均明確了第一道防線中的業(yè)務(wù)部門和職能部門在合規(guī)管理中就本業(yè)務(wù)領(lǐng)域和本部門的合規(guī)調(diào)查、合規(guī)風(fēng)險識別評估、合規(guī)應(yīng)對措施梳理、合規(guī)風(fēng)險報告的基本職能。其次，業(yè)務(wù)部門和職能部門是合規(guī)風(fēng)險管理最為重要的守門人，對自身專業(yè)領(lǐng)域和部門職能中的合規(guī)風(fēng)險比第二道防線的合規(guī)牽頭部門更易發(fā)現(xiàn)、更快處置、更有效評估。再次，合規(guī)牽頭部門需要就企業(yè)整體的、基礎(chǔ)性的、全面性的合規(guī)制度建設(shè)和整體風(fēng)險評價，承擔(dān)著將更高級別的合規(guī)、法務(wù)、風(fēng)控、內(nèi)控等多維一體的管理措施進(jìn)行融合的任務(wù)。

6、合規(guī)運(yùn)營保障體系

企業(yè)的合規(guī)運(yùn)營保障體系建設(shè)目標(biāo)為完善包括外部監(jiān)管與內(nèi)部監(jiān)督在內(nèi)的企業(yè)合規(guī)保障體系，實現(xiàn)合規(guī)管理的“PDCA”有效循環(huán)[3]。

在外部運(yùn)營監(jiān)管方面，針對政府監(jiān)管，企業(yè)應(yīng)積極配合政府監(jiān)管部門完成定期檢查考核，并依據(jù)考核結(jié)果及時進(jìn)行整改；針對行業(yè)監(jiān)管，企業(yè)應(yīng)深入研究行業(yè)相關(guān)政策規(guī)定，加強(qiáng)行業(yè)重點(diǎn)風(fēng)險的識別與防范，提前準(zhǔn)備相應(yīng)應(yīng)急預(yù)案，增強(qiáng)行業(yè)風(fēng)險抵御能力。

在內(nèi)部監(jiān)督保障方面，企業(yè)應(yīng)整合紀(jì)檢、審計等內(nèi)部監(jiān)督力量和各項監(jiān)督職能，減少重復(fù)交叉，對協(xié)同節(jié)點(diǎn)做出深化設(shè)計，形成職責(zé)范圍、任務(wù)內(nèi)容和業(yè)務(wù)專長互為補(bǔ)充的風(fēng)控、內(nèi)控、合規(guī)、法務(wù)的企業(yè)風(fēng)險閉環(huán)管理新格局。同時還要將被監(jiān)督對象分門別類、突出重點(diǎn)，科學(xué)提升監(jiān)督效率，監(jiān)督平臺要聚合和引導(dǎo)各方監(jiān)督力量，緊盯重大項目、關(guān)鍵領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位，加強(qiáng)對權(quán)力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集、關(guān)鍵業(yè)務(wù)的重點(diǎn)部門和重點(diǎn)人員的監(jiān)督與保障。同時，通過與合規(guī)協(xié)商協(xié)作機(jī)制、合規(guī)審查機(jī)制、合規(guī)風(fēng)險識別預(yù)警機(jī)制、合規(guī)管理報告機(jī)制、合規(guī)風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制、合規(guī)評估評價機(jī)制、合規(guī)舉報與問責(zé)機(jī)制，合規(guī)培訓(xùn)與激勵機(jī)制、合規(guī)盡職免責(zé)機(jī)制等相互結(jié)合，達(dá)到合規(guī)運(yùn)營保障機(jī)制服務(wù)于整個合規(guī)體系建設(shè)的需要。

（三）“N個專項合規(guī)計劃”的主要形式

“N個專項合規(guī)計劃”通常會作為企業(yè)合規(guī)制度的構(gòu)成部分，在合規(guī)體系架構(gòu)中帶有更開放、更多元、更交叉融合、更個性化的合規(guī)制度特點(diǎn)。其主要通過專項合規(guī)計劃的形式，在六大合規(guī)體系建設(shè)基礎(chǔ)上，從企業(yè)重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域或已出現(xiàn)風(fēng)險事件的薄弱領(lǐng)域、從企業(yè)制度制訂環(huán)節(jié)、重要決策環(huán)節(jié)、主責(zé)主業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)、從重要風(fēng)險崗位人員、重要管理崗位人員、涉外業(yè)務(wù)崗位人員，新入職新調(diào)崗人員等方面入手開展專項合規(guī)計劃建設(shè)工作，鞏固和補(bǔ)充全面合規(guī)管理體系建設(shè)的效果。實務(wù)中，各級國資委還要求所屬企業(yè)在如公司治理、市場交易、投資管理、資本運(yùn)作、債務(wù)風(fēng)險、融資擔(dān)保、工程建設(shè)、知識產(chǎn)權(quán)、信息安全、數(shù)據(jù)合規(guī)、商業(yè)伙伴、禮品與商務(wù)接待、社會捐贈和贊助等二十余個重點(diǎn)領(lǐng)域制定專項合規(guī)計劃。

N個專項合規(guī)計劃主要以某個領(lǐng)域或某個環(huán)節(jié)的專項合規(guī)指引形式體現(xiàn)，包括從部門職責(zé)和業(yè)務(wù)流程要求中提煉業(yè)務(wù)信息；從風(fēng)險領(lǐng)域、風(fēng)險行為表述、成因分析、風(fēng)險等級中歸納風(fēng)險信息；從合規(guī)依據(jù)、合規(guī)義務(wù)中總結(jié)合規(guī)義務(wù)信息；從控制措施、歸口部門、配合部門、責(zé)任崗位中匯總管理信息。使專項合規(guī)計劃能以“一張表、一套流程、一個階段”的形式提供給企業(yè)用“查字典”的方法去使用專項合規(guī)指引。不同于6大體系在合規(guī)體系建設(shè)中側(cè)重于全覆蓋的基礎(chǔ)性工作任務(wù)，N個專項合規(guī)計劃在合規(guī)管理體系建設(shè)中側(cè)重于突出合規(guī)重點(diǎn)和難點(diǎn)，兩者點(diǎn)面結(jié)合，實現(xiàn)企業(yè)合規(guī)體系建設(shè)中宏觀與微觀的統(tǒng)一。

三、何以要：“6+N”合規(guī)管理體系建設(shè)方法的價值

（一）為企業(yè)提供了具有可持續(xù)性的合規(guī)管理建設(shè)方案

一方面，“6+N”合規(guī)管理體系建設(shè)方法是結(jié)合42號文以及各級國資委頒發(fā)的所屬企業(yè)合規(guī)辦法等法規(guī)制度文件規(guī)定的建設(shè)內(nèi)容，涵攝了合規(guī)組織職責(zé)、合規(guī)制度建設(shè)、合規(guī)運(yùn)行機(jī)制、合規(guī)文化培育等要素。同時，企業(yè)在運(yùn)用該方法中通過深入開展一次排查、研究制定一組清單、建立健全一套體系、持續(xù)營造一種合規(guī)氛圍的合規(guī)方針，將ISO37301:2021《合規(guī)管理體系 要求及使用指南》與GB/T 35770-2022《合規(guī)管理體系 要求及使用指南》的要求內(nèi)化為企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)的需要，體現(xiàn)了企業(yè)合規(guī)管理的全面性，并通過“N個專項合規(guī)計劃”針對性的建設(shè)，確保了合規(guī)信息的準(zhǔn)確和時效，實現(xiàn)了企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展與合規(guī)管理的有效融合。另一方面，“6+N”合規(guī)管理體系建設(shè)方法通過“6大體系”的合規(guī)基礎(chǔ)建設(shè)工作與“N個專項合規(guī)計劃”特定化合規(guī)信息梳理，為企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)奠定堅固基石，避免無效、重復(fù)、多頭建設(shè)問題。

（二）符合企業(yè)合規(guī)貫標(biāo)認(rèn)證的要求

合規(guī)貫標(biāo)認(rèn)證可以幫助企業(yè)提升社會信譽(yù)與公信力，塑造良好的社會形象，有利于反向促使企業(yè)提升內(nèi)部管理水平，并且增強(qiáng)商業(yè)伙伴的信任，提高商業(yè)信譽(yù)。一方面，合規(guī)組織體系實現(xiàn)合規(guī)管理組織與職責(zé)層面的優(yōu)化，確定合規(guī)管理領(lǐng)導(dǎo)方針；合規(guī)制度體系實現(xiàn)合規(guī)制度流程層面的優(yōu)化；合規(guī)決策體系實現(xiàn)合規(guī)治理層面的優(yōu)化；合規(guī)人員體系實現(xiàn)合規(guī)人力資源管理的優(yōu)化；合規(guī)責(zé)任體系實現(xiàn)業(yè)務(wù)層面內(nèi)控風(fēng)險的優(yōu)化；合規(guī)運(yùn)營保障體系實現(xiàn)企業(yè)合規(guī)文化管理的優(yōu)化，通常來講，6大體系的建設(shè)過程在貫標(biāo)中可通過四級文件（管理文件、程序文件、制度文件、記錄文件）進(jìn)行臺賬式收集處理，在進(jìn)行體系建設(shè)中也就一并梳理了認(rèn)證申報資料的內(nèi)容，提高合規(guī)認(rèn)證效率。另一方面，從“N個專項合規(guī)計劃”中歸納整理出企業(yè)需要認(rèn)證的業(yè)務(wù)范圍和重要領(lǐng)域，以滿足認(rèn)證機(jī)構(gòu)聚焦于企業(yè)具體業(yè)務(wù)領(lǐng)域開展合規(guī)認(rèn)證的工作要求。

四、何以為：“6+N”合規(guī)管理體系建設(shè)方法的實務(wù)路徑

如上文所述，在具備“6+N”合規(guī)體系建設(shè)架構(gòu)之后，通過什么樣的路徑開展具體的工作呢。筆者建議可以分為四個步驟按階段完成：

第一步：排查診斷企業(yè)面臨的現(xiàn)實合規(guī)環(huán)境

一個成熟的組織往往具備一套契合自身的合規(guī)風(fēng)控管理體系，同時也會設(shè)置獨(dú)立的或分散的合規(guī)、風(fēng)控、人力、法務(wù)部門或人員對各項業(yè)務(wù)流程及制度文件，進(jìn)行把控和審核。由于組織所處行業(yè)領(lǐng)域、專業(yè)技術(shù)、生產(chǎn)規(guī)模、市場要素、發(fā)展階段、創(chuàng)新空間、監(jiān)管力度的不同，對合規(guī)體系的建設(shè)有不同的認(rèn)識和需求。同時受限于各方面因素，既有的企業(yè)管理體系、管理規(guī)范或規(guī)章制度可能存在要素不完整、未得到有效執(zhí)行的情況，因此，在合規(guī)管理體系建設(shè)之初，需要對企業(yè)面臨的現(xiàn)實外部環(huán)境進(jìn)行合規(guī)排查與診斷，并根據(jù)結(jié)果確定后續(xù)合規(guī)建設(shè)重點(diǎn)和方案。排查診斷可以參照42號文、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》和6大體系建設(shè)內(nèi)容分別設(shè)計排查診斷的內(nèi)容。

第二步：識別合規(guī)義務(wù)確定合規(guī)范圍

合規(guī)義務(wù)的識別是合規(guī)管理體系建設(shè)的前提，只有正確識別了需要履行的義務(wù)，才能全面、準(zhǔn)確梳理合規(guī)風(fēng)險。對于合規(guī)義務(wù)的識別是建立、制定、實施、評價、維護(hù)和改進(jìn)合規(guī)管理體系時的重要依據(jù)。

合規(guī)義務(wù)是企業(yè)在建立、制定、實施、評價、維護(hù)和持續(xù)改進(jìn)管理體系時必須遵守的規(guī)則和準(zhǔn)則，包括強(qiáng)制性合規(guī)要求（宏觀/外部），以及自愿性合規(guī)承諾（微觀/內(nèi)部）兩個層次。前者主要包括法律法規(guī)、部門規(guī)章、地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章、地方政府部門監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則等外部規(guī)范所確定的義務(wù)，此類義務(wù)具有強(qiáng)制性、不可選擇性。后者是指各類合規(guī)義務(wù)主體為滿足所在區(qū)域、行業(yè)、市場的要求主動制定的內(nèi)部規(guī)范，包括：章程、自愿承諾、廉潔承諾、管理辦法、保密制度等。在該步驟的工作內(nèi)容中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模結(jié)構(gòu)和運(yùn)營模式的方式來確定與主責(zé)主業(yè)相關(guān)的合規(guī)義務(wù)。實踐中，怎么將合規(guī)義務(wù)設(shè)計的外法轉(zhuǎn)化為內(nèi)規(guī)，是合規(guī)從業(yè)人員或合規(guī)律師應(yīng)當(dāng)著重研判的內(nèi)容，不能簡單的照搬照抄，而需要緊扣六大體系內(nèi)容，將外法在責(zé)任機(jī)構(gòu)、人員要求、權(quán)利義務(wù)方面的內(nèi)容吸納入內(nèi)規(guī)規(guī)定之中。確定合規(guī)范圍中的合規(guī)義務(wù)主體還需要特別注意集團(tuán)化管理的組織中，下級組織對合規(guī)義務(wù)的遵守和內(nèi)規(guī)的執(zhí)行，不能簡單沿用和直接適用上級企業(yè)或集團(tuán)的合規(guī)義務(wù)，而應(yīng)該識別本級組織特定合規(guī)義務(wù)范圍。

第三步：合規(guī)風(fēng)險的識別與管理

合規(guī)管理的核心就是對合規(guī)風(fēng)險的控制，因此合規(guī)風(fēng)險識別與管理是整個合規(guī)管理體系的重中之重。在此步驟工作中，企業(yè)可通過使用崗位職責(zé)清單中的崗位合規(guī)要求和崗位權(quán)責(zé)劃分以及合規(guī)風(fēng)險表現(xiàn)形式對主責(zé)主業(yè)領(lǐng)域所設(shè)置的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分析，識別重點(diǎn)崗位和關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的合規(guī)風(fēng)險，然后對已識別出的風(fēng)險依照對企業(yè)合規(guī)管理工作總體目標(biāo)、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)的影響程度及發(fā)生頻次進(jìn)行量化評估，分析其違規(guī)后果及影響，整理確定合規(guī)管理的優(yōu)先順序，對企業(yè)潛在合規(guī)風(fēng)險進(jìn)行分類分級管理。實務(wù)中，還需要注意合規(guī)風(fēng)險管理與法務(wù)風(fēng)險、內(nèi)控識別、風(fēng)控管理進(jìn)行融合，可以優(yōu)化和交叉設(shè)計統(tǒng)一的流程或表單，整合不同體系的共同點(diǎn)，突出差異點(diǎn)，形成一體化的風(fēng)險識別管理清單。

第四步：合規(guī)管理有效性評價

在完成合規(guī)運(yùn)行環(huán)境的排查診斷、合規(guī)義務(wù)識別與范圍劃定、合規(guī)風(fēng)險識別與管理的基礎(chǔ)上，企業(yè)可圍繞合規(guī)管理體系要素全面性和運(yùn)行有效性兩個方面對自身合規(guī)管理體系的有效性進(jìn)行評價。有效性評價可采用問題導(dǎo)向的模式，以法律法規(guī)、政策要求以及ISO37301:2021《合規(guī)管理體系 要求及使用指南》與GB/T 35770-2022《合規(guī)管理體系 要求及使用指南》要求為標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)合規(guī)管理組織體系、制度體系、決策體系、人員體系、責(zé)任體系、運(yùn)營保障體系以及專項合規(guī)計劃進(jìn)行考評檢查。實務(wù)中，可以在合規(guī)管理機(jī)制中以樣本檢查、專項測試、統(tǒng)計分析、運(yùn)行報告等工具對“6+N”的合規(guī)體系建設(shè)成果實施檢測，發(fā)現(xiàn)既有合規(guī)管理體系建設(shè)的待提升內(nèi)容，作為合規(guī)管理體系建設(shè)的后續(xù)工作目標(biāo)。

五、結(jié)語

各級企業(yè)都在試圖追尋和探討組織如何建立起合規(guī)管理體系的基礎(chǔ)設(shè)施，能在企業(yè)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域中貫徹和執(zhí)行合規(guī)經(jīng)營底線?！?+N”合規(guī)管理體系建設(shè)方法為企業(yè)提供了一套建設(shè)實踐的路徑，其出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)在于能夠保障企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)成果滿足法律法規(guī)、政策文件以及符合ISO37301:2021《合規(guī)管理體系 要求及使用指南》、GB/T 35770-2022《合規(guī)管理體系 要求及使用指南》的要求，又為企業(yè)實現(xiàn)業(yè)規(guī)融合，切實防范化解合規(guī)風(fēng)險提供有效的支撐。

[注]

[1] 《關(guān)于推動落實中央企業(yè)法制工作新五年規(guī)劃有關(guān)事項的通知》：二、全面落實新五年規(guī)劃各項重點(diǎn)任務(wù) （四）大力加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)。

[2] 《中央關(guān)于進(jìn)一步全面深化改革?推進(jìn)中國式現(xiàn)代化的決定》：二、構(gòu)建高水平社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制 堅持致力于為非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)I造良好環(huán)境和提供更多機(jī)會的方針政策。制定民營經(jīng)濟(jì)促進(jìn)法。深入破除市場準(zhǔn)入壁壘，推進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施競爭性領(lǐng)域向經(jīng)營主體公平開放，完善民營企業(yè)參與國家重大項目建設(shè)長效機(jī)制。支持有能力的民營企業(yè)牽頭承擔(dān)國家重大技術(shù)攻關(guān)任務(wù)，向民營企業(yè)進(jìn)一步開放國家重大科研基礎(chǔ)設(shè)施。完善民營企業(yè)融資支持政策制度，破解融資難、融資貴問題。健全涉企收費(fèi)長效監(jiān)管和拖欠企業(yè)賬款清償法律法規(guī)體系。加快建立民營企業(yè)信用狀況綜合評價體系，健全民營中小企業(yè)增信制度。支持引導(dǎo)民營企業(yè)完善治理結(jié)構(gòu)和管理制度，加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)建設(shè)和廉潔風(fēng)險防控。加強(qiáng)事中事后監(jiān)管，規(guī)范涉民營企業(yè)行政檢查。

[3] PDCA 循環(huán)理論又稱戴明環(huán)法, 是全面質(zhì)量管理所應(yīng)遵循的科學(xué)程序。全面質(zhì)量管理活動的全部過程, 就是質(zhì)量計劃的制訂和組織實現(xiàn)的過程, 這個過程就是按照PDCA 循環(huán)周而復(fù)始地運(yùn)轉(zhuǎn)。PDCA 循環(huán)不僅適用于質(zhì)量管理體系, 也適用于一切循序漸進(jìn)的管理工作。PDCA 循環(huán)理論以階段性劃分管理, 包括計劃(Plan)、實施(Do)、檢查( Check)、處理( Action) 4 個部分 。ISO37301:2021《合規(guī)管理體系 要求及使用指南》的建立運(yùn)行基于PDCA的理念搭建，將質(zhì)量管理的PDCA循環(huán)的四個階段，即計劃(plan）、執(zhí)行(do）、檢查(check）、處理（action），也運(yùn)用在了合規(guī)管理體系。

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政企對話會|新形勢下國企如何做好合規(guī)體系建設(shè)？聽聽專家怎么說

美好生活，民法典相伴。今年5月是《中華人民共和國民法典》實施以來的第四個“民法典宣傳月”。為更好發(fā)揮法治對發(fā)展的引領(lǐng)、規(guī)范和保障作用，筑牢新質(zhì)生產(chǎn)力“法治基座”，將合規(guī)要求、合規(guī)理念和合規(guī)經(jīng)驗轉(zhuǎn)化成助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的動能，5月29日下午，2024年廣東省“企業(yè)合規(guī)促高質(zhì)量發(fā)展”政企對話會在廣報中心舉行。

新形勢下，國企如何做好合規(guī)體系建設(shè)？政企對話會上，南方電網(wǎng)廣東電網(wǎng)公司總法律顧問、合規(guī)官孫世光分享了廣東電網(wǎng)公司合規(guī)建設(shè)的理念路徑。

合規(guī)管理，已經(jīng)成為央企國企必選的“規(guī)定動作”。孫世光從“勢”“道”“法”“術(shù)”四個維度一一介紹了合規(guī)的必要性、合規(guī)的文化、合規(guī)的體系建設(shè)以及合規(guī)的工作方法。

“企業(yè)合規(guī)是內(nèi)外部形勢及企業(yè)自身發(fā)展之必須。”孫世光從合規(guī)之勢論述了企業(yè)合規(guī)的必要性，“企業(yè)合規(guī)是更好統(tǒng)籌發(fā)展和安全，應(yīng)對內(nèi)外部風(fēng)險挑戰(zhàn)的必然要求，是防范化解重大風(fēng)險，應(yīng)對重大挑戰(zhàn)必須把握的戰(zhàn)略主動?！?/p>

孫世光認(rèn)為，國有企業(yè)要加快推進(jìn)合規(guī)建設(shè)，這既是深化國有企業(yè)改革之必須，也是提升國有企業(yè)核心競爭力、做大做強(qiáng)國有企業(yè)的迫切需要，“而我們電力企業(yè)承擔(dān)著對國有資產(chǎn)保值增值，以及履行社會責(zé)任的重要職責(zé)，合規(guī)是不能逾越的底線紅線”。

“人人講合規(guī)、時時顯合規(guī)、事事要合規(guī)?！睋?jù)孫世光介紹，這15字的合規(guī)文化凝聚南方電網(wǎng)廣東電網(wǎng)公司全員共識，全系統(tǒng)10萬名員工共同簽署合規(guī)承諾書。值得一提的是，南方電網(wǎng)廣東電網(wǎng)公司創(chuàng)建全國首支電力“法律明白人”隊伍，積極投身地方公益普法事業(yè)，依法傳遞依法用電、安全用電等理念，推動法治社會共建共治共享。近年來，南方電網(wǎng)廣東電網(wǎng)公司法治合規(guī)文化建設(shè)碩果累累，累計獲國家級法治榮譽(yù)4項，省部級法治榮譽(yù)99項，連續(xù)7年獲評優(yōu)秀組織單位。

孫世光還分享了從體系建設(shè)方面構(gòu)建合規(guī)之法，“我們公司目前搭建了以合規(guī)管理為基礎(chǔ)、風(fēng)險管理為重點(diǎn)的內(nèi)部控制體系，并逐步完成合規(guī)體系的優(yōu)化升級。”

責(zé)任追究是全面推進(jìn)依法治企、科學(xué)治企、從嚴(yán)治企的重要環(huán)節(jié)。孫世光介紹，“我們上下協(xié)同，圍繞企業(yè)行為354種情形，打造了統(tǒng)一規(guī)范使用的追究辦法和處分清單，實現(xiàn)責(zé)任追究體系全網(wǎng)統(tǒng)一一貫到底，以執(zhí)規(guī)必嚴(yán)、違規(guī)必究的態(tài)度，推動合規(guī)管理落實?！?/p>

“從業(yè)務(wù)實踐出發(fā)，把握合規(guī)之術(shù)。”孫世光表示，南方電網(wǎng)廣東電網(wǎng)公司以數(shù)字化為保障，促進(jìn)合規(guī)業(yè)務(wù)實踐有效落地，例如試點(diǎn)探索智慧合規(guī)平臺，打破業(yè)務(wù)系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)壁壘，初步實現(xiàn)重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域無人值守式的風(fēng)險排查、合規(guī)跟蹤，打造合同智能管理的前中后臺，實現(xiàn)活動全過程的合規(guī)管控，這一成果也入選2023年度全國企業(yè)數(shù)字化優(yōu)秀案例。

大道至簡，衍化至繁。孫世光呼吁，“做好合規(guī)管理，我們從趨勢中察合規(guī)之勢，從文化中悟合規(guī)之道，從體系中建合規(guī)之法，從實踐中行合規(guī)之術(shù)”。

文、圖/廣州日報新花城記者：章程廣州日報新花城編輯：廖黎明

合規(guī)體系建設(shè)需從三個層面著手

“合規(guī)”并非新話題，但在企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險頻發(fā)的今年，熱度持續(xù)上升?！昂芏嗳苏J(rèn)為要跨越合規(guī)管理成本的高山，但我認(rèn)為是穿越?！贝蟪陕蓭熓聞?wù)所高級合伙人韓光律師在接受《經(jīng)濟(jì)參考報》記者專訪時如是說。

他認(rèn)為，合規(guī)體系建設(shè)應(yīng)分三個層面，堅持“一三N”的原則：一是合規(guī)文化理念的打造；在此之上，才是合規(guī)體系三個核心，包括確定公司戰(zhàn)略目標(biāo)、建立組織機(jī)構(gòu)、設(shè)計合規(guī)制度；第三個層面則是保障制度有效運(yùn)行，這包括加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)、不斷更新風(fēng)險庫、充分利用管理工具等一系列(N)保障措施。

今年1月1日修訂后的《反不正當(dāng)競爭法》的生效，拉開了中國營商合規(guī)挑戰(zhàn)的序幕。國內(nèi)多家企業(yè)因價格壟斷、商業(yè)壟斷、侵犯公民個人信息等違規(guī)行為被監(jiān)管部門處以巨額罰款，而對中國的法律、營商環(huán)境，外國投資者還存在一些負(fù)面認(rèn)識和疑慮。

國外合規(guī)監(jiān)管也在不斷加強(qiáng)。近年來隨著“一帶一路”建設(shè)的加速推進(jìn)，中國越來越多企業(yè)開始走出國門，但因公司內(nèi)部合規(guī)監(jiān)管制度不完善所導(dǎo)致的欺詐和腐敗事件屢發(fā)，遭受了不必要的損失。

基于此，大成律師事務(wù)所和國家工商行政管理等部門就《反不正當(dāng)競爭法》及企業(yè)合規(guī)治理的關(guān)系進(jìn)行了座談，隨后參與了《中央企業(yè)合規(guī)管理指引(試行)》的意見征求工作，在過去一年多的時間里對多家企業(yè)進(jìn)行了走訪調(diào)研。

實際上，在2014年，國務(wù)院國資委就明確提出要大力加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)，并將其列入“中央企業(yè)法制工作新五年規(guī)劃”。2016年3月，國務(wù)院國資委選定中石油、中國移動、招商局集團(tuán)、中國鐵路和東方電氣5家央企進(jìn)行試點(diǎn)，探索合規(guī)管理體系建設(shè)的方法。

在韓光律師看來，此前的合規(guī)管理體系建設(shè)更多是一種企業(yè)自愿自覺的行為，企業(yè)在開展工作時明顯感到法律、政策依據(jù)不足，在內(nèi)部能夠獲得支持的資源很少。而今年11月2日《中央企業(yè)合規(guī)管理指引(試行)》(下稱《指引》)的出臺，則解決了無法可依的問題，而且提出了很高的原則性規(guī)定，需要企業(yè)結(jié)合自己的實際制定合規(guī)管理制度，并要有相關(guān)的組織保障，從約束的角度引導(dǎo)企業(yè)由消極配合國家營商環(huán)境的治理轉(zhuǎn)變?yōu)榉e極追求甚至主動承擔(dān)起社會責(zé)任。

根據(jù)《指引》，合規(guī)是指中央企業(yè)及其員工的經(jīng)營管理行為符合法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則和企業(yè)章程、規(guī)章制度以及國際條約、規(guī)則等要求。該文件對合規(guī)管理體系的十二大構(gòu)成要素做了全面、具體的規(guī)定，明確央企要設(shè)立合規(guī)委員會，堅持將合規(guī)要求覆蓋各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、各部門、各級子企業(yè)和分支機(jī)構(gòu)、全體員工，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全流程。

韓光律師認(rèn)為，《指引》在中央企業(yè)中得到落實，更大的意義在于對整個中國營商環(huán)境改善的影響。首先，國有企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中處于領(lǐng)導(dǎo)地位，中央企業(yè)數(shù)量多、關(guān)聯(lián)行業(yè)多、分布地域廣、談判能力強(qiáng)，他們可以帶動產(chǎn)業(yè)鏈上不同地區(qū)、不同行業(yè)的眾多企業(yè)完善合規(guī)治理，從而有效實現(xiàn)社會營商環(huán)境的改善。其次，從立法層面而言，中央企業(yè)先行一步后，相關(guān)的法律法規(guī)后續(xù)將有望在實踐中進(jìn)一步完善細(xì)化。

據(jù)介紹，《指引》出臺后，很多中國企業(yè)尤其是國企意識到合規(guī)管理的重要性和迫切性，都在探討如何建立或完善合規(guī)體系。

在韓光律師看來，首先，合規(guī)從理念上來講，站在國家高度，是合規(guī)治理，而非合規(guī)管理，即樹立企業(yè)合規(guī)文化、培養(yǎng)合規(guī)理念、提升合規(guī)意識，從立法引導(dǎo)到柔性執(zhí)法，從企業(yè)的合規(guī)到企業(yè)社會責(zé)任的承擔(dān)，從企業(yè)自身的發(fā)展到社會營商“生態(tài)環(huán)境”的優(yōu)化和改善，實現(xiàn)社會經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)性發(fā)展。在此基礎(chǔ)上，第二個層面便是合規(guī)管理，首先是確定公司戰(zhàn)略目標(biāo)，以確保其合規(guī)管理體系與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)一致，且合規(guī)管理體系的有效運(yùn)行有助于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。如，對于產(chǎn)業(yè)集團(tuán)而言，如中長期戰(zhàn)略目標(biāo)為金融集團(tuán)或產(chǎn)融集團(tuán)，則其合規(guī)目標(biāo)應(yīng)符合金融行業(yè)合規(guī)管理目標(biāo)。其次是結(jié)合企業(yè)規(guī)模、法人治理情況和業(yè)務(wù)流程，建立權(quán)責(zé)清晰的合規(guī)管理組織結(jié)構(gòu)。如，設(shè)置合規(guī)部門和/或設(shè)置首席合規(guī)官、合規(guī)官等崗位/人員，在企業(yè)內(nèi)部各部門設(shè)置合規(guī)協(xié)調(diào)員等。最后，應(yīng)結(jié)合法人治理、組織機(jī)構(gòu)情況和業(yè)務(wù)流程將對合規(guī)風(fēng)險采取的管理措施植入決策制度、管理制度和業(yè)務(wù)流程制度，與決策制度、管理制度和業(yè)務(wù)流程制度相融合，為企業(yè)合規(guī)管理體系運(yùn)行提供制度保障。

更為關(guān)鍵的是，如何保證合規(guī)體系有效運(yùn)行。韓光律師認(rèn)為，第一，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)，將合規(guī)從外部要求內(nèi)化為企業(yè)文化的一部分。第二，要不斷更新企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險庫，對于走出去的中國企業(yè)，還要將風(fēng)險庫與國際對標(biāo)。第三，要提高合規(guī)管理負(fù)責(zé)人在企業(yè)中的層級，層級過低容易影響企業(yè)合規(guī)工作的作用發(fā)揮和履職。第四，合規(guī)風(fēng)險管理流程和企業(yè)業(yè)務(wù)流程要有效整合，實現(xiàn)全流程管理，這樣風(fēng)險才不會被掩藏。第五，要充分利用好一些管理工具，例如應(yīng)用PDCA技術(shù)，及時進(jìn)行修制，實現(xiàn)合規(guī)管理體系的閉合和可持續(xù)性。第六，企業(yè)要學(xué)會與政府部門建立良性溝通機(jī)制，及時匯報、分享合規(guī)管理經(jīng)驗，接受政府部門的指導(dǎo)。

韓光律師建議，為了保證合規(guī)法律規(guī)制的有效落地和執(zhí)行，有關(guān)部門應(yīng)在對企業(yè)進(jìn)行調(diào)研的基礎(chǔ)上，盡快出臺配套市場法律法規(guī)的實施細(xì)則，為規(guī)范執(zhí)法、柔性執(zhí)法提供依據(jù)，充分發(fā)揮立法的引導(dǎo)作用，調(diào)動企業(yè)合規(guī)的主動性和積極性，實現(xiàn)消極合規(guī)到積極合規(guī)、社會責(zé)任承擔(dān)的合規(guī)治理的目標(biāo)。